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企业所得税弥补亏损明细表填写 企业所得税弥补亏损明细表填写说明

来源： 最后更新：23-09-24 10:20:08

《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明　　
一、适用范围　　本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。　　
二、填报依据及内容　　根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策规定，填报本纳税年度及本纳税年度前5年度发生的税前尚未弥补的亏损额。　　
三、有关项目填报说明　　
1.第1列“年度”：填报公历年度。第1至5行依次从6行往前倒推5年，第6行为申报年度。　　

2.第2列“盈利额或亏损额”：填报主表的第23行“纳税调整后所得”的金额（亏损额以“－”表示）。　　
3.第3列“合并分立企业转入可弥补亏损额”：填报按照税收规定企业合并、分立允许税前扣除的亏损额，以及按税收规定汇总纳税后分支机构在2008年以前按独立纳税人计算缴纳企业所得税尚未弥补完的亏损额。（以“－”表示）。　　

4.第4列“当年可弥补的所得额”：金额等于第2＋3列合计。　　
5.第9列“以前年度亏损弥补额”：金额等于第5＋6＋7＋8列合计。（第4列为正数的不填）。　　

6.第10列第1至5行“本年度实际弥补的以前年度亏损额”：填报主表第24行金额，用于依次弥补前5年度的尚未弥补的亏损额。　　
7.第6行第10列“本年度实际弥补的以前年度亏损额”：金额等于第1至5行第10列的合计数（6行10列的合计数≤6行4列的合计数）。　　
8.第11列第2至6行“可结转以后年度弥补的亏损额”：填报前5年度的亏损额被本年主表中第24行数据依次弥补后，各年度仍未弥补完的亏损额,以及本年度尚未弥补的亏损额。11列＝4列的绝对值－9列－10列（第四列大于零的行次不填报）。　　
9.第7行第11列“可结转以后年度弥补的亏损额合计”：填报第2至6行第11列的合计数。　　
四、表间关系　　第6行第10列＝主表第24行。　　《企业所得税法》第十八条规定：“企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。”

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