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计算企业所得税时罚金计税吗(税收罚款在计算企业所得税应纳税额时可以进行扣除)

来源: 最后更新:24-02-24 03:06:18

导读:计算企业所得税时罚金是需要计税的,因为罚金不算企业正常的支出,在计算企业所得税应纳税额时,企业缴纳的罚金、罚款、滞纳金,赞助支出以及跟企业所得收入无关的支出等,均不能扣除,所以,罚金也需要计入所得税应

一、计算企业所得税时罚金计税吗?

罚金是需要计税的,罚金不能作为支出扣除,一般企业在计算所得税时,下列支出不得扣除:

(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;

(二)企业所得税税款;

(三)税收滞纳金;

(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;

(五)法律规定以外的捐赠支出;

(六)赞助支出;

(七)未经核定的准备金支出;

(八)与取得收入无关的其他支出。

二、企业所得税的纳税范围有哪些?

(一)销售货物收入;

(二)提供劳务收入;

(三)转让财产收入;

(四)股息、红利等权益性投资收益;

(五)利息收入;

(六)租金收入;

(七)特许权使用费收入;

(八)接受捐赠收入;

(九)其他收入。

三、哪些收入可以免交企业所得税?

(一)国债利息收入;

(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;

(三)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;

(四)符合条件的非营利组织的收入。

四、企业申报所得税需要准备哪些材料?

1、申报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》适用查账征收企业或《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(B类)》适用核定征收企业。

2、报送财务会计报表,《资产负债表》、《利润表》(或《损益表》)、《现金流量表》。

五、企业所得税的纳税人有哪些?

1、居民企业,是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

2、非居民企业,是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。

综上所诉,企业所得税的应纳税额包括罚金,企业经营过程中,和收入相关的正常的支出,才能依法扣除。一般企业申报应纳税额时,工作人员会对企业提交的材料进行审核,若违法扣除罚金等非营业性支出,是需要重新核对应纳所得税额的。

标签: 罚金  支出  企业所得税  

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