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个人转让著作权开票使用税率是多少 个人转让著作权税收优惠

来源： 最后更新：23-07-14 05:04:29

一、个人转让著作权开票使用税率是多少?

税率通常是根据具体的收入来确定的，通常是20%。

1、个人转让著作权的使用权，应当按照“特许权使用费所得”缴纳个人所得税。其计税方法是：纳税人每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。适用税率为20%。

2、特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得;提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。因此，个人转让著作权应按特许权使用费所得与适用税率计算缴纳个人所得税。

二、个人转让著作权如何纳税?

1、增值税。销售无形资产，是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。无形资产，是指不具实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。因此，个人转让著作权属于增值税征税范围。但个人转让著作权免征增值税。因此，在增值税上，个人不论是转让著作权的使用权还是所有权，其取得的收入均免征增值税。

2、个人所得税。个人转让著作权区分转让使用权和转让所有权。特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得(不包括稿酬所得)。所以，个人转让著作权的使用权，应当按照“特许权使用费所得”缴纳个人所得税。其计税方法是：纳税人每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，适用税率为20%。

个人财产转让所得税应当按照“财产转让所得”税目缴纳个人所得税。所谓财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。所以，个人转让著作权的所有权行为，属于财产转让行为，由此取得的所得应当按照“财产转让所得”缴纳个人所得税。

财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，适用税率为20%。纳税义务人未提供完整、准确的财产原值凭证的，不能正确计算财产原值的，由主管税务机关核定其财产原值。合理费用，是指卖出财产时按照有关规定支付的有关费用。

3、印花税。根据印花税规定，产权转移书据应当按所载合同金额的0.5‰贴花，产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用、专利权、专有技术使用权等转移书据。版权又称著作权，包括有关文学、艺术和科学作品的权利，是作者及其他著作权所有人对作品所享有的专有权利。所以，对个人转让著作权应当按所载合同金额的0.5‰缴纳印花税。

因此如果是要想将个人的著作权进行转让，那么在转让这个过程中产生的收入是需要缴纳个人所得税的，而个人所得税的计算也是按照是否超过了4000元来确定，如果超过了4000元，那么税率通常是在20%。而个人著作权转让是不缴纳增值税的。

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